Auslandsentsendung von Mitarbeitenden

Bei der Auslandsentsendung von Mitarbeitenden treten Besonderheiten auf, die Sie als Personalverantwortlicher immer wieder vor neue Herausforderungen stellen. Um folgenschwere Gestaltungsfehler zu vermeiden, müssen Sie sich in der Besteuerung ebenso auskennen wie in Fragen der Sozialversicherung und des Arbeitsrechts.

Aktuell sorgen drei neue BMF-Schreiben für wichtige Änderungen bei der Besteuerung international tätiger Mitarbeitender. Doch was bedeutet die neue Klarstellung zur Besteuerung von Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen für die Praxis? Welche Auswirkungen haben die aktualisierten Grundsätze zur Betriebsstättenbesteuerung – insbesondere im Zusammenhang mit Homeoffice-Tätigkeiten? Und welche steuerlichen Erleichterungen gelten künftig für Homeoffice-Tage im deutsch-niederländischen Grenzverkehr?

Im Seminar erhalten Sie die Antworten und erfahren, worauf Unternehmen jetzt achten sollten. Wir bieten Ihnen zwei erfahrene Referent*innen: eine Expertin für den arbeitsrechtlichen und sozialversicherungsrechtlichen Teil und einen Experten für die steuerlichen Stolperfallen.

Teil 1: Arbeitsrecht (Julia Tänzler-Motzek)

Arten des Auslandseinsatzes

• Arbeitsvertragliche Gestaltungen des Auslandseinsatzes
• Entsendung / Abordnung
• Versetzung
  • Besondere Regelungen im Auslandsarbeitsvertrag
  • Ruhensvereinbarung zum inländischen (Rumpf-)Arbeitsvertrag

Teil 2: Sozialversicherungsrecht (Julia Tänzler-Motzek)

Geltung der Sozialversicherung im Ausland

• Neue EU-Verordnung – Auswirkungen / Veränderungen und Praxistipps!
• Fortgeltung des deutschen Sozialversicherungsrechts
  • Ausstrahlung
  • Entsendung in EU-Staaten
  • Entsendung in Nicht-EU-Staaten
  • Die gesetzliche bzw. berufsgenossenschaftliche Unfallversicherung
  • Private Unfallversicherung
  • Arbeitslosenversicherung, Rentenversicherung, Pflegeversicherung

Teil 3: Steuerrecht (Jörg Schrade)

Steuerrecht

• Steuerpflicht in Deutschland
  • Unbeschränkte Steuerpflicht (Wohnsitz / Gewöhnlicher Aufenthalt)
  • Beschränkte Steuerpflicht
  • Exkurs: Riester-Rente
  • Sonderfälle: unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
• Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) und aktuelle BMF-Schreiben
  • BMF-Schreiben vom 19.12.2025 zur Änderung des BMF-Schreibens vom 12.12.2023: Besteuerung von Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen
  • Entwurf BMF-Schreiben vom 12.03.2026: Betriebsstättenbesteuerung, einschließlich Regelungen zum Homeoffice
  • Erleichterung der Arbeitnehmerbesteuerung für Homeoffice-Tage nach dem DBA mit den Niederlanden
  • Welche Tage werden bei der Aufteilung des Arbeitslohns gezählt? Vertraglich vereinbarte oder tatsächliche?
  • Dienstreise vor oder nach Entsendung – wie werden die Tage gezählt?
  • Steuerberatungskosten – geldwerter Vorteil?
  • Ansässigkeit
  • "183-Tage-Regelung" – Mythos und Wahrheit?
  • Besonderheiten für Grenzgänger, leitende Angestellte und Aufsichtsräte
  • Vermeidung von Doppelbesteuerung (DBA-Länder / Nicht-DBA-Länder, u.a. Auslandstätigkeitserlass)
  • Lohnsteuereinbehalt und Haftung
• Sonderfragen
  • Kindergeld/Kinderfreibeträge
  • Reisekosten – für Entsendungen relevante Neuerungen ab 2014
  • Rückfallklauseln – neues BMF–Schreiben und anhängige Verfahren
  • Abfindungen
  • Global Payroll (Lohnzahlungen durch Dritte)
  • Nettolohnvereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer