Körperschaftsteuer / Gewerbesteuer für Buchhalter

Nach Einführung der GmbH in Deutschland 1892, setzte sich diese Rechtsform in der westlichen Welt durch. Damit ist die Körperschaftsteuer und die Gewerbesteuer wichtiger Teil der Arbeit im Rechnungswesen in der Finanzbuchhaltung vieler Unternehmen. Das Seminar gibt einen Überblick über die wichtigen Besonderheiten dieser Steuerarten.

InhalteKörperschaftsteuer

• • System der Körperschaftsteuer
  • Körperschaftsteuerpflicht
  • Einkunftsermittlung bei Kapitalgesellschaften
  • Verdeckte Einlagen
  • Verdeckte Gewinnausschüttungen
  • Behandlung von offenen Gewinnausschüttungen
  • Gewinne und Verluste aus Anteilen an Kapitalgesellschaften

Gewerbesteuer

• Das System / Bedeutung der Gewerbesteuer
• Steuerpflicht
• Ermittlung Gewerbeertrag
• Gewerbeverlust
• Freibetrag
• Steuermesszahl und Steuermessbetrag
• Zerlegung §28 GewStG
• Behandlung von offenen Gewerbesteueranrechnung

Stoffplan

Körperschaftsteuer

Körperschaftsteuerpflicht (unbeschränkte / beschränkte Steuerpflicht)

Vorgründungsgesellschaft / Vorgesellschaft

Ende der Steuerpflicht

Steuerbefreiungen gem. §5 KStG

Bemessungsgrundlage / Einkunftsarten

Einkunftsermittlung bei Kapitalgesellschaften

Anpassung der Handelsbilanz an steuerrechtliche Regelungen

Korrekturen außerhalb der Bilanz nach den Regeln des EStG/KStG

Nichtabziehbare Aufwendungen nach dem EStG / nach dem KStG / nach der AO

Erstattung nicht abziehbarer Betriebsausgaben

Verdeckte Einlagen

Einlagefähige Wirtschaftsgüter

verbilligte / unentgeltliche Übertragung von Wirtschaftsgütern

Überteuerte Lieferung von Wirtschaftsgütern

Forderungsverzicht des Gesellschafters

Verdeckte Gewinnausschüttungen

Vermögensminderung / verhinderte Vermögensmehrung

Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis

Sonderfall beherrschender Gesellschafter

Auswirkung auf den Gewinn

Keine offene Gewinnausschüttung

Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung

Auswirkung der verdeckten Gewinnausschüttung

Auswirkung verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften / Gesellschaftern

Behandlung von offenen Gewinnausschüttungen

Gewinne und Verluste aus Anteilen an Kapitalgesellschaften

Verluste aus Forderungen einer Kapitalges.

Verluste bei Kapitalgesellschaften

Beschränkung Verlustvortrag / Ausnahmen

Mindestbesteuerung bei Verlustvorträgen

Zinsschranke / Konzernklausel

Berechnung nichtabziehbarer Zinsaufwendungen

Liquidation von Kapitalgesellschaften

Gewerbesteuer

Das System / Bedeutung der Gewerbesteuer

Gewerbebetriebe

Steuerpflicht

Beginn / Wechsel der Steuerpflicht

Ende der Steuerpflicht

Steuerbefreiungen

Arten von Gewerbebetriebe

Ermittlung Gewerbeertrag

Ausgangsgröße Gewinn aus Gewerbebetrieb

Veräußerungs- oder Aufgabegewinn

Hinzurechnungen

Kürzungen

Maßgebender Gewerbeertrag

Gewerbeverlust

Einschränkung des Verlustvortrags

Unternehmensidentität

Unternehmeridentität

Abrundung Gewerbeertrag §11 Abs. 1 GewStG

Freibetrag
Steuermesszahl und Steuermessbetrag

Hebesatz

Vorauszahlungen

Behandlung Gewerbesteuernachzahlung / Erstattung

Zerlegung §28 GewStG

Gewerbesteueranrechnung