Einkommensteuer für Buchhalter

Im Seminar Einkommensteuer können Sie die Einkommensteuer kennenlernen, eine Steuer, mit der das Einkommen natürlicher Personen versteuert wird. Einzelunternehmen und Personengesellschaften werden transparent besteuert, erzielte Gewinne unterliegen der Einkommensteuer des Gesellschafters. Daher ist es wichtig bei der Arbeit im Unternehmen, Kenntnisse im Bereich der Einkommensteuer zu besitzen.

Inhalte

• • Steuerpflicht
  • Einkünfte
  • Einkunftsermittlung
  • Steuersubjekt
  • Einkünfte aus selbständige Arbeit
  • Einkünfte aus Freiberufliche Tätigkeit
  • Sonderausgaben
  • Außergewöhnliche Belastungen §§33 bis 33c EStG

Stoffplan

Steuerpflicht

Unbeschränkte Steuerpflicht

Beschränkte Steuerpflicht

Wechsel zwischen beschränkter und unbeschränkter Steuerpflicht

Einkünfte

Liebhaberei

Die Einkunftsarten

Gewinneinkunftsarten

Überschusseinkunftsarten

Verlustausgleich

Horizontaler / Vertikaler Verlustausgleich

Verlustausgleichsbeschränkungen

Verlustabzug nach §10d EStG

Verlustrücktrag §10d Abs. 1 EStG / Verlustvortrag §10d Abs. 2 EStG

Einkunftsermittlung

Einkunftsermittlung bei Überschusseinkünften und Gewinneinkünften

Betriebseinnahmen / Betriebsausgaben

Kosten der privaten Lebensführung

Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben §4 Abs. 5 EStG

Veranlagungszeitraum / Gewinnermittlungszeitraum

Zu- und Abflussprinzip §11 EStG

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Definition Gewerbebetrieb

Beginn / Ende des Gewerbebetriebs

Steuersubjekt

Zurechnung der Einkünfte bei Personenunternehmen

Stille Gesellschaft

Gewerbliche Infizierung §15 Abs. 3 Nr. 1 EStG
Gewerbliche Prägung §15 Abs. 3 Nr. 2 EStG

Verlustausgleichsbeschränkungen

Anrechnung der Gewerbesteuer bei der Einkommensteuer §35 EStG

Thesaurierungsbegünstigung

Einkünfte aus selbständige Arbeit

Einkünfte aus Freiberufliche Tätigkeit

Sonderausgaben

Voraussetzungen für Sonderausgabenabzug

Abzugszeitpunkt der Sonderausgaben

Erstattete Sonderausgaben

Sonderausgaben im Einzelnen

Unterhaltsleistungen (Realsplitting)

Renten und dauernde Lasten §10 Abs. 1a EStG

Altersvorsorge §10 Abs. 1 Nr. 2 EStG

Übrige Vorsorgeaufwendungen

Kirchensteuer / Kinderbetreuungskosten

Berufsausbildungskosten / Schuldgeld

Spenden §10b EStG
Sonderausgaben-Pauschbetrag

Außergewöhnliche Belastungen §§33 bis 33c EStG

Veranlagungsformen bei Ehegatten

Voraussetzungen für außergewöhnliche Belastungen

Höhe der außergewöhnlichen Belastungen

Einzelfälle zu außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art §33 EStG

Unterhaltsleistungen

Ausbildungsfreibetrag

Behindertenpauschbetrag

Hinterbliebenenpauschbetrag

Pflegepauschbetrag